1051 Budapest, József Nádor tér 5-6.
Központi bankszámlaszám:
10918001-00000003-00140000
Adószám: 18069493-1-41

Cafetéria 2017

Az önkéntes nyugdíjpénztári juttatások adózása 2017

ÚJ! 22%-ra csökkent az EHO, ezzel tavaly decemberi ismereteinkhez képest javult az önkéntes nyugdíjpénztári juttatások adózása.

FONTOS! Az elfogadott jogszabály-módosítás továbbra is lehetőséget biztosít a munkáltatóknak arra, hogy önkéntes nyugdíjpénztári tagdíjátvállalást és/vagy támogatást/adományt nyújtsanak munkavállalóiknak.

A legfontosabb változások 2017-től!

1. Béren kívüli juttatásként jövőre meghatározott kereteken belül kizárólag készpénz és SZÉP Kártya feltöltés adható.

2. Az önkéntes nyugdíjpénztári tagdíjátvállalás teljes mértékben átkerült az ún. egyes meghatározott juttatások (43,66%-os adóterhelés) közé a Béren kívüli juttatások* (34,22%-os adóterhelés) köréből.

3. Az önkéntes nyugdíjpénztári munkáltatói tagdíjátvállalásnak 2017-től megszűnt a felső korlátja.

Annak ellenére, hogy az önkéntes nyugdíjpénztári tagdíjátvállalás adózása növekszik, a bér kifizetés járuléka pedig csökken 2016-hoz képest, az önkéntes nyugdíjpénztári tagdíjátvállalás - Egyéb adható juttatásként is -  továbbra is a munkabérként kifizetett összegnél magasabb nettó juttatást biztosít a munkavállalónak:

 Nem változott!

2017-ben is a korában megszokott feltételekkel, azaz a munkáltató számára adómentesen adható támogatás a pénztártag munkavállalóknak.

Mennyire ösztönző az önkéntes nyugdíjpénztári juttatás? Mely megtakarításokat preferálják a munkavállalók?

2016. nyarán felmérést végeztünk pénztártagjaink között arra vonatkozóan, milyen megtakarítási célokat tartanak nagyon fontosnak, illetve fontosnak. A diagramon látható, hogy a tagok a legfontosabbnak a nyugdíjcélú megtakarítást tartották, azaz nyugdíjpénztári tagságuk fenntartása tudatos választásnak tekinthető.

Munkáltatóként 2 módon is segítheti munkavállalóit legfontosabb megtakarítási céljainak elérésében.

1.) Önkéntes nyugdíjpénztári tagdíj átvállalással: ami a fent ismertetettek szerint 43,66%-os adózással, és immár korlátlan összegben nyújtható.

2.) Támogatás jogcímén, amely a munkáltató olyan adómentes befizetése az önkéntes nyugdíjpénztárba, ami költségként a társasági adó alapját csökkenti, és az Alapszabályunk 17. fejezete által meghatározott munkavállalói csoportoknak adható, a pénztárral kötött szerződés alapján. A támogatható csoportok meghatározása igen rugalmas, 41 különféle definíciót tartalmaz,

 ezzel széleskörű munkáltatói igényeket tudunk kiszolgálni.

A tag egyéni számláján jóváírt támogatás 78%-a jövedelemnek számít, amely után a tagnak meg kell fizetnie 15% SZJA-t és 22% EHO-t, ugyanakkor a támogatás összege után igénybe veheti a 20%-os (évente maximálisan 150 ezer Ft) adó-visszatérítést. Összességében tehát 100 Ft  támogatás munkavállalói adóterhe 9,66 Ft ((100 Ft * 78% * [15% + 22%] – 100 Ft * 20%)- átlagosan 3-5% pénztári működési költség).

A  2017-ben munkáltató által adható juttatások adóterhének számítása

A Béren kívüli juttatásokat (készpénz és SZÉP kártya) 2017-ben a versenyszférában éves 450.000 Ft*-os , (közszférában éves 200.000 Ft-os) maximális keretösszegig kedvezményes, 34,22%-os adó terheli az alábbi számítás szerint:

SZJA: a juttatás 1,18-szorosának 15%-a, azaz 17,70%
EHO: a juttatás 1,18-szorosának 14%-a, azaz 16,52%

Az Egyes meghatározott juttatásokat (mint pl. az önkéntes nyugdíjpénztári tagdíjátvállalás) 2017-ben összegkorlát nélkül, 43,66%-os adó terheli az alábbi számítás szerint:

SZJA: a juttatás 1,18-szorosának 15%-a, azaz 17,70%
EHO: a juttatás 1,18-szorosának 22%-a, azaz 25,96%